Администрирование страховых взносов

1 марта 2010 год

Страховые взносы будут являться единственным источником финансирования пенсии, что очень важно для перехода всей пенсионной системы на страховые принципы. Это означает, что размер пенсии будет зависеть от объема страховых взносов, которые уплатил за вас работодатель. Поскольку страховые взносы являются персонифицированным платежом, то было принято решение передать их администрирование Пенсионному фонду Российской Федерации, так как в соответствии с законодательством ПФР ведет систему персонифицированного учета граждан.

Возможность сосредоточить в одних руках систему персонифицированного учета и систему учета платежей позволит сделать взимание взносов более удобным как для работодателей, так и для Пенсионного фонда. Надеемся, что наше взаимодействие в следующем году будет проходить конструктивно, мы сможем принять несколько решений по упрощению и оптимизации всех этих процессов и готовы к открытому обсуждению в течение года всех этих вопросов.

В чем принципиальная разница между ЕСН и страховыми взносами в пенсионную систему? Что изменится для нас, работников? В чем моя выгода?

Разница между ЕСН и страховым взносом — это разница между налогом и страховым взносом. В основном эта разница состоит из двух отличий, а именно: налог является безвозмездным платежом и платежом общего покрытия, то есть не адресным платежом. Что касается страхового взноса, то он всегда адресный, платится за конкретного работника, от его размера зависит размер пенсионных прав работника, то есть размер его пенсионного капитала, и этот платеж является возмездным, то есть после завершения трудовой деятельности и выхода на пенсию весь накопленный капитал возвращается работнику через ежемесячные пенсионные выплаты. Вот два основных отличия.

С какой суммы заработка будут выплачиваться страховые взносы?

На 2010 год установлено, что страховые взносы выплачиваются с заработка, не превышающего 415 тыс. руб. в год. В частности, в Пенсионный фонд в размере 20%. При этом для лиц моложе 1967 года из этих 20% на накопительную часть перечисляются 6%. С заработка, превышающего 415 тыс. руб. в год, страховые взносы не выплачиваются. Таким образом, шкала страховых взносов в отличие от ЕСН, который имел регрессивную трехступенчатую шкалу, станет более простой и позволит по более упрощенной схеме рассчитывать работодателю страховые взносы. Я могу добавить, что эта сумма — 415 тыс. руб. в год — будет ежегодно индексироваться в соответствии с ростом средней заработной платы и ростом доходов ПФР в расчете на одного пенсионера. Этот индекс будет ежегодно устанавливаться Правительством РФ.

В связи с отменой ЕСН Пенсионный фонд и Фонд социального страхования должны будут вести учет плательщиков взносов. Надо ли предприятию дополнительно регистрироваться в этих органах? Если да, то в какие сроки?

Система регистрации плательщиков в 2010 года не изменится. Те организации, которые регистрировались в налоговой службе, будут продолжать регистрироваться в налоговой службе, и мы будем получать соответствующую информацию из налоговой службы, так же, впрочем, как и Фонд социального страхования. Есть отдельные категории плательщиков, которые отдельно регистрировались в Пенсионном фонде, они и будут продолжать регистрироваться в ПФР. Это индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, крестьянские фермерские хозяйства, лица, добровольно уплачивающие страховые взносы, обособленные подразделения организаций, по сути обладающие всеми правами по выплатам на своих работников, а также адвокаты и нотариусы. Вот для этих категорий будет сохранена необходимость регистрации в ПФР.

Сейчас все знают, что ЕСН — это 26% от фонда оплаты труда, из них 20% — на «пенсионку». Как изменятся эти ставки?

С 2011 года тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации вырастут с 20% до 26%, и по 1% увеличится тариф для отчислений в фонды обязательного медицинского страхования, т.е. 2,1% — в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и 3% — в территориальные фонды обязательного медицинского страхования. В Фонд социального страхования тариф останется на прежнем уровне — 2,9%.

А что изменится в отчетности организаций в связи с заменой ЕСН страховыми взносами?

Пенсионный фонд подготовил приказы, которые уже подписаны Минздравсоцразвития, по формам отчетности для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения, для плательщиков страховых взносов. Формы называются РСВ-1, РСВ-2 и РСВ-3. Их можно посмотреть на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации. Для удобства плательщиков взносов при разработке этих форм мы исходили из того, чтобы они наименьшим образом отличались от тех форм, которые сейчас работодатели предоставляют в налоговые службы. Почему несколько форм? Потому что они будут нужны для различных категорий плательщиков. Например, индивидуальные предприниматели платят раз в год, а все остальные юридические лица предоставляют эту форму отчетности ежеквартально. Но в целом подход был именно такой — максимально не отходить от тех форм, которые вы заполняете сейчас.

Как часто будут проводиться проверки Пенсионным фондом в отношении предприятия?

В законопроекте установлено, что не чаще одного раза в три года, При этом внеплановые проверки могут проводиться только по двум основаниям — это реорганизация или ликвидация предприятия — и затрагивать период не больше чем три года до момента проведения проверки.

Смогут ли работники Пенсионного фонда списывать средства со счетов в счет взыскания недоимки? Будет ли право у ПФР блокировать расчетные счета?

Пенсионному фонду предоставлено право направлять к счету инкассовые поручения, если работодатель в добровольном порядке не уплатил сумму, которую ПФР потребовал от него к уплате. В таком случае готовится и направляется инкассовое поручение к счету плательщика в банке, и банк, в соответствии с установленной законом очередностью, списывает средства с этого счета. Права блокировать счета организаций у Пенсионного фонда нет. Все остальные вопросы будут решаться ПФР с плательщиком страховых взносов в судебном порядке.

Сегодня можно видеть зависимость начисления ЕСН от того, относятся ли выплаты на расходы при исчислении налога на прибыль. А что будет при страховых взносах?

В силу своей экономической природы, страховые взносы — это часть заработка, которая не уплачивается работнику, а резервируется и выплачивается ему после выхода на пенсию, то есть по сути — это часть стоимости труда. В соответствии с законодательством, страховые взносы всегда учитываются в себестоимости продукции до налогообложения. Поэтому в законопроекте нет норм, в отличие от ЕСН, касающихся влияния этих платежей на прибыль.

Как теперь в платежном поручении будут называться платежи на пенсионное страхование?

Названия платежей, а также коды бюджетной классификации утверждены законом о бюджете Пенсионного фонда на 2010 год. Эту информацию можно посмотреть на сайте ПФР. Коды и названия платежей необходимо указывать в платежном поручении при уплате взносов в пользу Пенсионного фонда с января 2010 года.

Меняются ли коды бюджетной классификации? Где их можно взять?

Да, меняются. Как я уже сказал, их можно взять либо на сайте Пенсионного фонда, либо в отделениях или территориальных органах Пенсионного фонда на местах.

Облагаются ли страховыми взносами выплаты, производимые организацией в пользу бывших работников?

Облагаются.

Как будет учитываться переплата по ЕСН, образовавшаяся на 1 января 2010г.?

ЕСН взимает налоговая служба, и она после 1 января 2010 года также будет принимать декларации и заниматься взиманием этого налога в течение сроков исковой давности. Поэтому все, что касается переплат, недоплат и так далее, это все необходимо урегулировать с налоговой службой в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом.

Я индивидуальный предприниматель, работающий по «упрощенке». Попадаю ли я под льготную категорию плательщиков страховых взносов? Кто вообще входит в льготную категорию плательщиков?

В льготную категорию плательщиков входят сельхозтоваропроизводители; организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой зоны; организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения; организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физически лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, в отношении указанных выплат и вознаграждений; общественные организации инвалидов, созданные, в том числе, как союзы Общественной организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, и их региональные местные отделения, а также организации, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов, в которых средняя численность инвалидов составляет менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%, и учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебных, физкультурно-оздоровительных и научных целей, а также оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и так далее, а также организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельхозналог. Вот эти организации будут иметь льготное налогообложение в течение пяти лет и платить взносы по пониженным ставкам. Вся эта информация есть в законе — можно взять и изучить.

На предприятии, где около 120 работников, с 2010г. для предоставления отчетности по страховым взносам должны перейти на т.н. «электронный документооборот». Нужна ли для этого специализированная программа? Куда обратиться, чтобы ее установить?

Для этого нужно заключить соглашение с удостоверяющим центром. Это специализированная организация, имеющая лицензию, которая предоставит вам специальную программу, чтобы вы могли пользоваться электронной цифровой подписью. Перечень таких организаций можете получить в территориальном органе Пенсионного фонда. Это те организации, с которыми у этого территориального органа есть соответствующие соглашения. Форма передачи отчетности в электронном виде очень удобна, экономит как затраты организации, так и время страхователей по предоставлению отчетности. Нам при получении формы в электронном виде проще взаимодействовать со страхователем. И тем, кто еще не перешел на электронное взаимодействие с отделением ПФР, мы предлагаем сделать это в I квартале 2010 года.

В 2010г. наша организация меняет адрес местонахождения в г. Москве. Какова будет процедура замены нашего регистрационного номера, который мы будем указывать в платежных поручениях на перечисление страховых взносов в фонды?

При изменении адреса, то есть места регистрации, вы должны будете перерегистрироваться в налоговом органе. Мы будем получать информацию о вашей перерегистрации из налоговых органов. То есть если вы не входите в число категорий, которые специально регистрируются в Пенсионном фонде, то никаких дополнительных перерегистраций вам делать не нужно. Мы получим всю информацию из налогового органа.

Как регистрироваться организациям, имеющим упрощенную систему налогообложения? Какие нужно при себе иметь документы, подтверждающие это право?

Так же, как и регистрировались в налоговой службе. Специальной регистрации в Пенсионном фонде Российской Федерации не требуется.

Правильно ли мы поняли, что общий размер пенсии теперь будет зависеть не от общего числа лет трудового стажа, а от суммы, которая лежит на моем лицевом счете?

Общий размер пенсии будет зависеть от той суммы, которая учтена на вашем лицевом счете, это верно, но чем больше ваш стаж и чем больше размер заработка, который вы получали не «в конверте», тем выше будет эта сумма.

Если на мой пенсионный счет капают деньги не только от основного места работы, но и от официальных договоров по совмещению, это влияет на общий размер пенсии?

Влияет. Пенсионный фонд учитывает все официальные выплаты, и они войдут в общий расчет размера вашего пенсионного капитала.

Я частный предприниматель (наемных работников не имею) и одновременно работаю в другой организации как физическое лицо. Нужно ли мне лично перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды, ведь мой работодатель платит за меня взносы по своей линии?

Если вы уплачиваете или должны уплачивать взносы по разным основаниям, то закон не предусматривает каких-либо исключений для этих платежей. В качестве наемного работника за вас уплатит страховой взнос ваш работодатель. Являясь индивидуальным предпринимателем, вы должны уплатить страховой взнос исходя из стоимости страхового года. Я должен вам сказать, что ваш пенсионный капитал будет в связи с этим больше, и при выходе на пенсию он будет рассчитываться из больших пенсионных накоплений.

Как правильно рассчитать предельный размер для исчисления взносов, если один работник получает заработную плату на нескольких предприятиях?

Каждое предприятие рассчитывает взносы в соответствии с той формулой, о которой я говорил ранее, а именно: в 2010 году с заработка до 415 тыс. руб. в год уплачивается 20% в Пенсионный фонд, а остальные 6% — в другие государственные внебюджетные фонды. Поэтому если работник работает на нескольких работах, в разных организациях, то за него работодатель в каждой организации будет уплачивать суммы, рассчитанные таким образом.

Будет ли дано время на отработку нового механизма в 2010г. (это в том случае, если бухгалтер ошибся или забудет сделать правильное платежное поручение)?

С 1 января 2010 года страховые взносы уплачиваются в Пенсионный фонд Российской Федерации ежемесячно — до 15 числа. Пенсионный фонд обязан осуществлять контроль за своевременностью этих платежей. Мы рекомендуем Вам связаться с территориальным отделением ПФР, вся информация — форма платежных поручений, формы отчетности — у них имеется, отделения и управления Пенсионного фонда обязаны проводить работу со страхователями. Поэтому мы вам рекомендуем выяснить все вопросы сейчас, чтобы избежать недоразумений в дальнейшем.

Усложнена ли отчетность в ПФР, где можно получить ее форму, и будет ли помогать Пенсионный фонд помогать заполнять эти формы?

Взять их можно в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации или на сайте ПФР. Мы постарались внести минимальные изменения в отчетность по сравнению с той формой, которую вы представляли в налоговую службу, даже несколько упростить. В территориальных органах ПФР также можно получить все необходимые консультации по их заполнению. Кроме того, у нас подготовлен порядок заполнения этих форм, который в скором времени будет вывешен на сайте ПФР.

Будет ли Пенсионный фонд договариваться как-то с Фондом соцстрахования насчет проверок или проверки будут проходить одна за другой?

Нами подписано специальное соглашение с ФСС (и такие соглашения подписываются в территориальных органах) о том, чтобы проводить проверки совместно.

Готов ли сегодня Пенсионный фонд к администрированию страховых взносов в пенсионную систему? Есть ли грамотные специалисты для этого?

Мы занимались администрированием до 2001 года. Мы провели серьезную подготовку к реализации этой функции во втором полугодии текущего года, и мы готовы к тому, чтобы с 1 января 2010 года начать работу по исполнению Федерального закона 212-ФЗ в части администрирования.

Сколько сегодня составляет общая сумма пенсии по России?

После 1 января 2010 года, когда произошла валоризация для лиц, имеющих советский стаж, этот средний размер трудовой пенсии составил около 7,4 тыс. руб., а к концу 2010 года — около 8 тыс. руб. Средний размер трудовой пенсии по старости к концу 2010 года составит 8,4 тыс. руб. Социальная пенсия к концу года в среднем доведена до уровня прожиточного минимума и составляет 4 276 руб. С 2010 года пенсия (и социальная, и трудовая) не может быть ниже уровня прожиточного минимума пенсионера в регионе. И в случае если у пенсионера общая сумма материального обеспечения меньше, чем этот прожиточный минимум, то в соответствии с законом ему будет установлена федеральная или региональная социальная доплата. Прожиточный минимум пенсионера в Российской Федерации на с2010 год установлен в размере 4 780 руб. При этом сам прожиточный минимум — это в среднем по России. Социальная доплата будет устанавливаться до прожиточного минимума, установленного в каждом субъекте РФ отдельно, по месту жительства гражданина. В результате никто не будет получать пенсию в размере ниже прожиточного минимума, установленного в конкретном субъекте РФ, где живет данный пенсионер.

Расскажите поподробнее о программе, где можно положить 1 тыс. руб. и к ней Пенсионный фонд прибавит еще 1 тысячу?

Эта Программа государственного софинансирования трудовой пенсии стартовала с 1 октября 2008 года. В настоящее время в нее вступили около 2 млн. человек. Суть Программы в том, что если Вы напишите заявление о добровольном вступлении в систему софинансирования и перечислите в ПФР сумму не менее чем 2 тыс. руб., то в следующем году государство гарантирует софинансирование в таком же объеме, но не более 12 тыс. руб. в год. А для лиц, которые достигли пенсионного возраста, но не оформили пенсию, такое софинансирование будет 1 к 4, то есть если они перечислят 12 тыс. руб., то государство дополнительно перечислит 48 тыс. руб. Полученные средства в рамках Программы будут приплюсованы к накопительной части пенсии для лиц 1967 года рождения и моложе и будут учтены при расчете их пенсионного капитала при выходе на пенсию.

Для лиц старше 1967 года рождения, у кого накопительная часть не была сформирована, будет открыт соответствующий счет. Накопительная часть будет сформирована за счет взносов в рамках Программы и будет учтена при назначении пенсии после ее оформления. Те, кто вступают в Программу и делают добровольные взносы находясь на пенсии, имеют право после завершения участия в ней попросить сделать перерасчет с учетом взносов в рамках Программы. Такие граждане также будут получать более высокую пенсию.

Расскажите об использовании материнского капитала в качестве накопительной части пенсии.

Материнский капитал может направляться на покупку жилья, на погашение кредитов, полученных на приобретение или строительство жилья, на участие в долевом строительстве, на строительство индивидуального жилья, с приобретением или строительством жилья. Второе направление — на образование детей. И третье — на накопительную часть пенсии в добровольном порядке. В последнем случае материнский капитал будет учтен в составе ваших пенсионных накоплений и увеличит размер вашей будущей пенсии.

Можно ли принести в Пенсионный фонд энную сумму денег и положить под проценты, как в банке? Будет ли это учитываться при будущем расчете пенсии?

Пенсионный фонд не размещает средства граждан, поскольку не является банковской организацией. Если вы хотите увеличить свои пенсионные накопления путем добровольных взносов и инвестирования их на рынке, то для этого как раз и существует механизм государственного софинансирования пенсионных накоплений, когда вы добровольно уплачиваете от 2 до 12 тыс. руб. в год. Еще столько же вам добавляет государство, и по вашему заявлению эти деньги направляются в ту управляющую компанию или негосударственный пенсионный фонд, которую вы выбрали и которая будет инвестировать эти средства, получать проценты. Таким образом ваш пенсионный капитал будет увеличиваться.

Расскажите про расчет пенсии для людей моложе 1967г. рождения. Как для них будет осуществляться расчет?

Для лиц моложе 1967 года рождения существует одна особенность — за них работодатель уплачивает в составе общей суммы страховых взносов 6% на накопительную часть. Эти средства не идут на текущие выплаты пенсий всем пенсионерам, они резервируются на отдельном счете и инвестируются в финансовые инструменты в зависимости от того, кому вы поручите это инвестирование. То есть вы должны ежегодно выбирать компанию — либо государственную управляющую компанию, либо частную компанию, либо негосударственный пенсионный фонд — для инвестирования этих средств. Для этого необходимо подать заявление в выборе управляющей компании до конца каждого календарного года. Тот доход от инвестирования, который получится по итогам года, будет также приплюсован к вашему пенсионному капиталу и учтен в момент оформления вашей пенсии. Я призываю всех людей моложе 1967 года рождения внимательно посмотреть, как инвестируются ваши средства, и выбрать компанию. Если Вы не выбрали компанию, то ваши пенсионные накопления инвестирует государственная управляющая компания, которой в настоящее время является Внешэкономбанк.

Может ли работодатель участвовать в программе софинансирования пенсии своих сотрудников и даются ли за это льготы?

Такая возможность законом предоставлена. Работодатель может участвовать в Программе софинансирования пенсионных средств своих сотрудников, при этом он имеет льготу в размере 12% от фонда оплаты труда, но не выше 12 тыс. руб. на одного сотрудника. Кроме того, сотрудник имеет льготу по подоходному налогу на эту сумму.

Какие категории граждан могут рассчитывать на повышение пенсии в следующем году? Перечислите их, пожалуйста.

Пенсии будут повышаться для всех категорий граждан. Единственное — на 1 января 2010 года произойдет повышение пенсий для граждан, имеющих трудовой стаж до 2002 года. Это так называемая валоризация. Она будет производиться единовременно на 1% за каждый год стажа до 1991 года и на 10% за весь период работы до 2002 года. А далее планируется, что 1 апреля 2010 года пройдет индексация трудовых пенсий на 6,3%. Кроме того, в следующем году социальная пенсия будет увеличена 1 апреля на 12% и 1 июля на 3,5%. С 1 апреля также планируется проиндексировать ежемесячные денежные выплаты на 10%.

Куда, в основном, инвестируют пенсионные накопления и кто этим занимается?

Инвестирование пенсионных накоплений осуществляется по выбору гражданина либо государственной управляющей компанией, либо частной управляющей компанией, либо негосударственным пенсионным фондом. Если гражданин не сделал выбор, средства инвестируются государственной управляющей компанией. Перечень активов, в которые можно внести средства, устанавливается законами. Как правило, это достаточно консервативные инструменты — государственные ценные бумаги, ипотечные бумаги, гарантированные государством, депозиты в рублях и иностранной валюте в надежных банках. В текущем году было принято решение о некотором расширении возможностей инвестирования. Был принят специальный закон, в соответствии с которым можно было инвестировать средства в облигации российских эмитентов, гарантированные государством или удовлетворяющие требованиям, установленным Правительством РФ, в ипотечные бумаги с высокими рейтингами и бумаги международных финансовых организаций. Вот основные направления инвестирования средств пенсионных накоплений.

Более подробную информацию вы можете получить в Управлении пенсионного фонда по адресу г. Волжский ул Молодежная,12 или по телефону «горячей линии»: 31-71-93, 52-90-88
Скачать текст

Комментарии запрещены.

Рубрики

Волжская торгово-промышленная палата

Статистика
Посетителей сегодня: 58